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淺析“年終獎稅收籌劃”

作者: 時間:2021-12-02 瀏覽次數(shù):705 ?【字體:    

 

   俗話說得好,有錢沒錢,回家過年。

   轉(zhuǎn)眼距離2020年終不足百天,甭管有沒有收獲年終獎的命,但卻是患上了操心年終獎的病。

   常言道,月入兩萬不如狗,籌不籌劃都不怵,一通操作猛如虎,一看工資不上賦。哎呀,我單押了,skr!

   就這還稅收籌劃,圖啥?

   圖我樂意,實現(xiàn)價值,提升逼格,顯得我很專業(yè)。

   話不多說,下面進(jìn)入正題……

   年終獎的歷史可以追溯到秦、漢、晉時代,演變至今,儼然已成了員工面前吊著的胡蘿卜,過年時候的補血雞,得到了,天降甘露,得不到,淚灑回家路。

   按照財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規(guī)定,在2021年12月31日前,全年一次性獎金的發(fā)放方法可以分為一次性計稅,也可以分?jǐn)?/span>

   到全年平均計稅。因此, 在年終獎籌劃之前,必須了解兩種不同的計稅方式。

   一、兩種計稅方式的概念和特征

   1、年終獎并入當(dāng)年工資進(jìn)行均攤

   我們先來看一張個人所得稅年度稅率表,里面有個至關(guān)重要的信息,就是1塊錢到底能干什么?

表一:個人所得稅年度稅率表

 
 

 

   從表中可以看出,個稅采用階梯收稅,這個扔在馬路邊都不會有人撿的1塊錢,可以讓人冰火兩重天。

   愛一個人,少發(fā)一塊錢,這一塊就是金元寶!

   恨一個人,多發(fā)一塊錢,這一塊就是深水炸彈,獎金越高,傷得越重!

   我治不了稅務(wù)局,我還治不了你?!

   所以在進(jìn)行稅收籌劃時,一定要謹(jǐn)慎對待這一塊錢。

   年終獎均攤到每月時,還能依法扣除社保和專項附加。專項附加大家應(yīng)該都了解得差不多了,簡單來說,就是上有老下有小,還有商保和自考,房租房貸都不少,單身隱形稅收跑不了(單身無法抵扣子女教育費用)??鄢膶m椄郊訉τ谶@類人群也算是個安慰獎,我依法納稅了,納稅光榮!國家出臺新政策減免了一部分,少繳納的那部分稅說不定還能加餐買半斤豬肉(現(xiàn)在二師兄比師父肉貴),感受社會主義新稅收的美好,皆大歡喜。

   2、年終獎單獨計稅

   這種方式作為單獨一個月的收入,年終獎除以12個月,按月度稅率表(參見表二)確定稅率和速算扣除數(shù)。

表二:個人所得稅月度稅率表

 


 

   二、兩種計稅方式的案例比較與分析

 

   【實務(wù)案例】假設(shè)企業(yè)職業(yè)小重的每月工資扣除社保的應(yīng)稅收入為半狗即10000元(畢竟月入兩萬不如狗)(重慶去年社平工資已經(jīng)8020元,達(dá)不到社平的同志請自覺反省是不是因為你不努力?。?,允許扣除的專項附加額為3000元,沒有其他收入和扣除項目,年末企業(yè)將發(fā)放全年一次性獎金36000元。

   另有同事小慶,通過自己的拼搏努力,終于達(dá)到月薪20000,其他條件均與小重相同。

   請問小重和小慶取得的這筆年終獎應(yīng)該選擇哪一種計稅方式?

   解析1:選擇并入當(dāng)年度綜合所得稅計稅

 

   年終獎的稅收籌劃,你學(xué)會了嗎? (財務(wù)部  王春燕)

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